Светлая линия

8 800 220-0-220 Единый контактный центр

Компетенция Комитета по аудиту


1.1. К компетенции Комитета относится рассмотрение вопросов, связанных с бухгалтерской (финансовой) отчетностью Общества, контролем за надежностью и эффективностью функционирования системы внутреннего контроля, системы управления рисками, практики корпоративного управления, проведением внешнего аудита и выбором аудитора, обеспечением независимости и объективности осуществления функции внутреннего аудита, функционированием системы противодействия недобросовестным действиям работников Общества и третьих лиц, а также другие вопросы по поручению Совета директоров Общества. В рамках своей компетенции Комитет осуществляет следующие функции:

1.1.1. В области бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества:

1.1.1.1. Контроль за обеспечением полноты, точности и достоверности годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности:

а) анализ особенностей процесса подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности, принятых Обществом, и существенных изменений в принципах и процедурах ее подготовки;

б) анализ соответствия бухгалтерской (финансовой) отчетности законодательству и нормативным требованиям к раскрытию финансовой информации;

в) рассмотрение соответствия используемых информационных систем для ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности требованиям по обработке бухгалтерской (финансовой) информации, характеру бизнеса, объему и сложности обрабатываемой информации;

г) рассмотрение, совместно с исполнительным органом Общества и внешним аудитором, результатов внешнего аудита, существенных корректировок, внесенных по результатам внешнего аудита, замечаний, содержащихся в заключении и письменной информации внешнего аудитора;

д) обсуждение с внешним аудитором и Внутренним аудитом обоснованности и приемлемости применяемых Обществом методов учета областей, наиболее подверженных риску искажений, их последовательного использования при ведении бухгалтерского учета и подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности;

е) проведение анализа уровня и причин ошибок, выявленных в ходе внешнего и внутреннего аудита, получение пояснений от исполнительного органа по выявленным ошибкам, в том числе мерам, предпринятым Обществом по результатам аудита и/или по выполнению рекомендаций аудитора Общества;

ж) проведение анализа значительных колебаний результатов на протяжении ряда лет, необычных изменений в показателях / тенденциях, отличий фактических результатов от прогнозируемых или заложенных в бизнес-план Общества (в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению).

1.1.1.2. Проведение анализа существенных аспектов учетной политики Общества:

а) проверка соответствия учетной политики нормам и требованиям законодательства, правилам (стандартам) бухгалтерского учета, рекомендациям внешнего аудитора, рассмотрение обоснованности и приемлемости используемых методов ведения бухгалтерского учета;

б) анализ произошедших и предстоящих изменений учетной политики, обсуждение с исполнительным органом и внешним аудитором их причин и влияния на бухгалтерскую (финансовую) отчетность Общества в текущем и последующем отчетных периодах.

1.1.1.3. Участие в рассмотрении существенных вопросов и суждений в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества:

а) анализ представленной высшим менеджментом Общества информации об операциях и событиях, которые наиболее подвержены оценочным суждениям при отражении в бухгалтерской (финансовой) отчетности и прилагаемых расшифровках либо являются существенными и нестандартными, принимая во внимание замечания внешнего аудитора;

б) обсуждение с высшим менеджментом Общества и внешним аудитором наиболее существенных допущений, используемых Обществом при подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности, соответствия принятых существенных допущений и оценок правилам (стандартам) бухгалтерского учета;

в) обсуждение с внешним аудитором и Внутренним аудитом вопроса использования Обществом каких-либо существенных допущений и оценок, которые могли быть направлены на достижение запланированного финансового результата Общества или увеличение величины вознаграждения единоличному исполнительному органу и высшим менеджерам Общества.

1.1.1.4. Проведение анализа пресс-релизов Общества по финансовым вопросам, любых публичных заявлений в отношении внешнего и внутреннего аудита, системы внутреннего контроля Общества, а также публикуемой финансовой информации.

1.1.1.5. Рассмотрение промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества, предварительное, до вынесения на рассмотрение Советом директоров Общества, рассмотрение годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества.

1.1.1.6. Рассмотрение любых других вопросов, которые, по мнению Комитета, могут повлиять на достоверность и полноту бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества.

1.1.2. В области осуществления контроля за надежностью и эффективностью функционирования системы внутреннего контроля, системы управления рисками, практики корпоративного управления:

1.1.2.1. Рассмотрение, до определения Советом директоров Общества, подходов к организации системы внутреннего контроля, анализ и оценка исполнения политики Общества в области внутреннего контроля:

а) предварительное рассмотрение, перед утверждением Советом директоров, внутренних нормативных документов Общества, определяющих стратегию, организацию и развитие системы внутреннего контроля и последующих изменений к ним;

б) обсуждение с исполнительным органом и Внутренним аудитом исполнения политики Общества в области внутреннего контроля.

1.1.2.2. Контроль за надежностью и эффективностью функционирования системы внутреннего контроля, системы управления рисками, практики корпоративного управления:

а) проведение, не реже 1 раза в квартал, встреч с высшим менеджментом Общества по обсуждению наличия/создания в Обществе надлежащей среды контроля, эффективности выполнения процедур внутреннего контроля, рассмотрению существенных недостатков системы внутреннего контроля и планов по их устранению;

б) проведение, не реже 1 раза в год, анализа разработанных исполнительными органами Общества мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля, а также результатов их выполнения, в том числе по итогам самооценки, осуществляемой руководителями блоков / структурных подразделений Общества, и по итогам оценки, проведенной Внутренним аудитом;

в) рассмотрение, обсуждение, с исполнительным органом и Внутренним аудитом, до представления Годового отчета Общества на предварительное утверждение Совету директоров Общества, текста раздела Годового отчета Общества «Система внутреннего контроля»;

г) анализ надежности и эффективности системы внутреннего контроля по данным отчетов Правления Общества об организации и функционировании системы внутреннего контроля, материалам проверок Внутреннего аудита, а также заключениям внешнего аудитора Общества;

д) предварительное рассмотрение, не реже 1 раза в год, отчета Внутреннего аудита об эффективности системы внутреннего контроля, системы управления рисками, корпоративного управления, а также предварительное рассмотрение отчетов внешней независимой оценки эффективности системы внутреннего контроля, системы управления рисками, корпоративного управления;

е) подготовка предложений по совершенствованию систем управления рисками, внутреннего контроля, практики корпоративного управления.

1.1.2.3. Контроль соблюдения Обществом нормативно-правовых требований:

а) рассмотрение вопросов, относящихся к процедурам обеспечения Обществом соблюдения требований законодательства Российской Федерации, Банка России, фондовых бирж, а также этических норм, закрепленных во внутренних нормативных документах Общества;

б) анализ мер реагирования, принимаемых Обществом для устранения нарушений, выявленных Ревизионной комиссией Общества, внутренним аудитом Общества, внешними органами контроля (надзора).

1.1.3. В области контроля за проведением внешнего аудита и выбором аудитора:

1.1.3.1. Рассмотрение и разработка рекомендаций для Совета директоров Общества, которые должны предоставляться акционерам для утверждения на годовом Общем собрании акционеров Общества, в отношении переизбрания и отстранения внешнего аудитора.

1.1.3.2. Выработка для Совета директоров Общества рекомендаций по определению срока ротации внешнего аудитора.

1.1.3.3. Осуществление общего надзора за выбором внешнего аудитора:

а) участие в разработке и согласование условий проведения закупочных процедур по выбору внешнего аудитора, в частности определение набора и значимости критериев оценки участников закупки и порядка оценки заявок участников закупки;

б) надзор за соответствием процедуры выбора аудитора Общества законодательству и внутренним нормативным документам Общества путем участия представителя Комитета по аудиту в работе закупочной комиссии по выбору внешнего аудитора в качестве члена комиссии либо независимого наблюдателя;

в) оценка независимости, объективности и отсутствия конфликта интересов внешнего аудитора Общества, включая анализ всех отношений между внешним аудитором и Обществом (предоставление услуг, помимо аудиторских, размер вознаграждения за оказание аудиторских и неаудиторских услуг и другое), с целью определения обстоятельств, способных повлиять на независимость внешнего аудитора;

г) подготовка рекомендаций для Совета директоров по кандидатуре внешнего аудитора Общества.

1.1.3.4. Надзор за проведением внешнего аудита и оценка качества выполнения аудиторской проверки и заключений аудитора:

а) оценка объема аудиторских процедур и методов проведения проверки, предложенных внешним аудитором;

б) обсуждение с внешним аудитором и исполнительным органом существенных аспектов учетной политики, методов, использованных при учете существенных или необычайных сделок в тех случаях, когда допускается несколько подходов;

в) обсуждение с внешним аудитором и исполнительным органом Общества вопросов составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, проверки ясности и полноты раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также определения правильности раскрытия информации;

г) обсуждение с внешним аудитором любых серьезных затруднений, возникающих в ходе проведения аудита, в том числе любых ограничений на объем работ и/или на доступ к необходимой внешнему аудитору информации;

д) рассмотрение выводов внешнего аудитора и письменной информации исполнительному органу Общества по итогам аудита на предмет перечня основных решенных и нерешенных вопросов, проверки основных учетных и аудиторских суждений, анализа уровня ошибок, выявленных в ходе аудита.

1.1.3.5. Проведение, не реже 1 раза в год, оценки эффективности процесса внешнего аудита в том числе:

– анализ соблюдения плана проведения внешнего аудита, а также анализ причины любых отклонений от него, в том числе действий аудитора, предпринятых в случае изменения аудиторского риска;

– рассмотрение мнения о работе внешнего аудитора ключевых работников Общества, вовлеченных в процесс проведения внешнего аудита, включая главного бухгалтера, заместителя Генерального директора по экономике и финансам, руководителя структурного подразделения, осуществляющего функцию внутреннего аудита, и других;

– анализ понимания аудитором характера бизнеса Общества и адекватности предоставляемых рекомендаций;

– оценка уровня реагирования и квалификации в предоставлении информации Комитету по аудиту, рекомендаций в отношении системы внутреннего контроля;

– оценка заключения аудитора Общества, подтверждающего достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества, подготовка заключения об уровне эффективности и качества процесса внешнего аудита, являющегося составной частью информации (материалов) к годовому Общему собранию акционеров Общества (приложение 9 к настоящему Положению).

1.1.3.6. Разработка и представление на утверждение Совету директоров Общества политики в области оказания внешним аудитором услуг неаудиторского характера, включая определение:

– характера допустимых неаудиторских услуг;

– соотношения размера вознаграждения за выполнение аудиторских и неаудиторских услуг (как в пропорции, так и совокупного размера вознаграждения для фирмы-аудитора);

– требований к обеспечению независимости при совмещении видов аудиторских и неаудиторских услуг, в том числе определению видов услуг, к выполнению которых внешний аудитор не допускается;

– определение перечня услуг, для которых требуется предварительное рассмотрение и согласование Комитетом по аудиту.

1.1.3.7. Обеспечение эффективного взаимодействия между внешним и внутренним аудиторами Общества.

1.1.4. В области обеспечения независимости и объективности осуществления функции внутреннего аудита:

1.1.4.1. Организация осуществления функции внутреннего аудита:

а) выработка рекомендаций для Совета директоров Общества по наиболее оптимальному способу организации внутреннего аудита (создание подразделения внутреннего аудита / аутсорсинг / косорсинг);

б) предварительное рассмотрение, до предоставления на утверждение Совету директоров Общества, Политики внутреннего аудита, Договора с внешней организацией, привлеченной для осуществления функции внутреннего аудита, иных внутренних документов Общества, определяющих цели, задачи, полномочия и функции внутреннего аудита;

в) согласование, до одобрения Советом директоров Общества и утверждения Единоличным исполнительным органом Общества, Положения о подразделении внутреннего аудита.

1.1.4.2. Обеспечение независимости и объективности внутреннего аудита:

а) согласование, до утверждения Советом директоров Общества, решений о назначении, освобождении от должности, а также согласование, до определения Советом директоров Общества, вознаграждения руководителя подразделения внутреннего аудита;

б) в случае привлечения внешней организации на осуществление функции внутреннего аудита:

– предварительное рассмотрение кандидатуры такой организации для получения уверенности в независимости, объективности, профессионализме и компетенции такой организации и ее персонала, вовлекаемого в осуществление внутреннего аудита Общества;

– предварительное рассмотрение существенных условий договора с ним, в том числе по вопросу выплачиваемого вознаграждения, плану внутренних аудитов, периодичности отчетности об итогах внутреннего аудита;

– предварительное рассмотрение проектов дополнительных соглашений к договору с внешней организацией на осуществление функции внутреннего аудита;

в) рассмотрение, не реже 1 раза в год, структуры и численности подразделения внутреннего аудита Общества, предварительное рассмотрение и согласования изменений к ним;

г) согласование, до утверждения Советом директоров Общества, годового плана работы Внутреннего аудита и изменений к нему;

д) рассмотрение, не реже 1 раза в квартал, отчета Внутреннего аудита о выполнении плана работы и результатах деятельности внутреннего аудита, а также согласование, до утверждения Советом директоров Общества, отчета о выполнении годового плана работы Внутреннего аудита;

е) анализ на регулярной основе, но не реже 1 раза в год, результатов выполнения Обществом плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных Ревизионной комиссией Общества, Внутренним аудитом Общества.

1.1.4.3. Рассмотрение ограничений, способных негативно повлиять на исполнение функции внутреннего аудита:

а) согласование, до утверждения Советом директоров Общества, годового бюджета подразделения внутреннего аудита и изменений к нему, протокола цены договора с внешней организацией, привлекаемой на осуществление функции внутреннего аудита, а также изменений к ним;

б) рассмотрение существенных ограничений полномочий Внутреннего аудита, обсуждение с Внутренним аудитом любых серьезных затруднений, возникающих в ходе проведения аудита, в том числе любых ограничений на объем работ и/или на доступ к необходимой внутренним аудиторам информации.

1.1.4.4. Оценка эффективности осуществления функции внутреннего аудита:

а) проведение, не реже 1 раза в год, индивидуальной встречи с руководителем подразделения внутреннего аудита / уполномоченным представителем внешней организации, осуществляющей функции внутреннего аудита, по вопросам, относящимся к функции внутреннего аудита;

б) обсуждение с руководителем подразделения внутреннего аудита / уполномоченным представителем внешней организации, осуществляющей функции внутреннего аудита, плана мероприятий по совершенствованию функции;

в) рассмотрение, не реже 1 раза в год, результатов самооценки качества деятельности Внутреннего аудита, проводимой в соответствии с внутренними стандартами деятельности внутреннего аудита, доведение результатов такой оценки до сведения Совета директоров Общества;

г) организация, не реже 1 раза в пять лет, проведения независимой оценки качества функции внутреннего аудита, в том числе согласование технического задания, существенных условий договора и кандидатур оценщиков функции внутреннего аудита, предварительное рассмотрение отчетов об оценке, доведение результатов такой оценки до сведения Совета директоров Общества.

1.1.5. В области контроля за эффективностью функционирования системы противодействия недобросовестным действиям работников Общества и третьих лиц:

1.1.5.1. Анализ и оценка исполнения политики управления конфликтом интересов.

1.1.5.2. Контроль эффективности функционирования системы оповещения о потенциальных случаях недобросовестных действий работников Общества и третьих лиц, а также об иных нарушениях в Обществе.

1.1.5.3. Надзор за проведением специальных расследований по вопросам потенциальных случаев мошенничества, недобросовестного использования инсайдерской или конфиденциальной информации.

1.1.5.4. Контроль за реализацией мер, принятых исполнительным руководством Общества по фактам информирования о потенциальных случаях недобросовестных действий работников и иных нарушениях.

1.1.6. Разработка и представление на утверждение Совета директоров Общества проектов документов, относящихся к организации деятельности Комитета по аудиту.

1.2. По решению Совета директоров Общества на рассмотрение Комитета по аудиту могут быть вынесены и другие вопросы, относящиеся к его компетенции.


28.04.2012

Информация о заседании Комитета по аудиту от 27 апреля 2012 года 
(протокол33 от 28 апреля 2012 года)

Форма проведения: совместное присутствие

Место проведения: г. Москва, Уланский пер., д. 26, ком. 526

Общее число членов Комитета по аудиту составляет 6 (Шесть) человек.

В голосовании принимали участие 4 (Четыре) члена Комитета по аудиту: Борисов Е.И., Гурьянов Д.Л., Павлов В.А., Юрчук С.Е.

В голосовании не принимали участие 2 (Два) члена Комитета по аудиту: Кербер С.М., Скрибот В.

И.О. Секретаря Комитета по аудиту: И.А. Тяпин

По вопросу: «О рассмотрении годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности Общества, подготовленной в соответствии с РСБУ, за 2011 год»

Комитет по аудиту единогласно принял решение:

Рекомендовать Совету директоров ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» предварительно утвердить годовую бухгалтерскую отчетность ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» за 2011 год согласно Приложению № 1 к настоящему решению Комитета и представить ее на утверждение годовому Общему собранию акционеров Общества.

По вопросу: «О предоставлении Комитету по аудиту комментариев со стороны внешнего Аудитора по основным проблемам финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с РСБУ за 2011 год»

Комитет по аудиту единогласно принял решение:

1. Принять к сведению комментарии со стороны внешнего аудитора по основным проблемам финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с РСБУ за 2011 год согласно Приложению № 2 к настоящему решению Комитета.
2. В срок не позднее 01 июня 2012 года представить на рассмотрение Комитета по аудиту Совета директоров Общества Отчет по устранению замечаний, представленных в комментариях Аудитора по основным проблемам финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с РСБУ за 2011 год.

По вопросу: «Об оценке заключения Аудитора по бухгалтерской отчетности Общества за 2011 год, подготовленной в соответствии с РСБУ»

Комитет по аудиту единогласно принял решение:

1. Утвердить Оценку аудиторского заключения по бухгалтерской отчетности ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» за 2011 год, подготовленного Обществом с ограниченной ответственностью «ФинЭкспертиза», согласно Приложению № 3 к настоящему решению Комитета.
2. Представить Оценку аудиторского заключения по бухгалтерской отчетности ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» за 2011 год, подготовленного Обществом с ограниченной ответственностью «ФинЭкспертиза», в качестве материалов к годовому Общему собранию акционеров Общества.

По вопросу: «О рассмотрении кандидатуры внешнего Аудитора Общества для проведения аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Общества за 2012 год, подготовленной в соответствии с РСБУ»

Комитет по аудиту единогласно принял решение:

1. Рекомендовать Совету директоров Общества рассмотреть следующие кандидатуры аудитора Общества:
- ООО «РСМ Топ-Аудит»;
- ЗАО «КПМГ».
2. Представить сводную информацию по аудиторским организациям, рекомендуемым к рассмотрению Советом директоров Общества, с указанием цены оказываемых услуг (Приложение № 4 к настоящему решению Комитета) в качестве материалов по вопросу повестки дня заседания Совета директоров ОАО «МОЭСК» «О рассмотрении кандидатуры аудитора ОАО «Московская объединенная электросетевая компания».
3. Отметить наличие претензий к качеству услуг, оказываемых ООО «РСМ Топ-Аудит».

По вопросу: «О рассмотрении финансовой отчетности Общества, подготовленной в соответствии с МСФО, за 2011 год»

Комитет по аудиту единогласно принял решение:

Принять к сведению финансовую отчетность Общества, подготовленную в соответствии с МСФО, за 2011 год согласно Приложению № 5 к настоящему решению Комитета.

По вопросу: «О предоставлении Комитету по аудиту комментариев со стороны внешнего Аудитора по основным проблемам финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО за 2011 год»

Комитет по аудиту единогласно принял решение:

Принять к сведению комментарии со стороны внешнего аудитора по основным проблемам финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО за 2011 год.

По вопросу: «О выработке рекомендаций по выбору Аудитора, осуществляющего аудит финансовой отчетности Общества, подготовленной в соответствии с МСФО»

Комитет по аудиту единогласно принял решение:

Рекомендовать Совету директоров ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» принять следующее решение:

1. Для выбора Аудитора, осуществляющего аудит консолидированной финансовой отчетности ОАО «МОЭСК» в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) провести открытые закупочные конкурентные переговоры.
2. Утвердить техническое задание по отбору аудиторской организации на Обзор консолидированной финансовой отчетности ОАО «МОЭСК» в соответствии с МСФО по состоянию на и за отчетный период, оканчивающийся 30 июня 2012 года, проводимого в соответствии с требованиями Международного стандарта по проведению обзоров (International Standard on Review Engagements) 2410 «Обзор промежуточной финансовой отчетности, проводимый независимым аудитором организации», и аудит консолидированной финансовой отчетности Общества в соответствии с МСФО по состоянию на и за отчетный период, оканчивающийся 31 декабря 2012 года.

По вопросу: «О предварительном утверждении годового отчета Общества за 2011 год»

Комитет по аудиту единогласно принял решение:

Рекомендовать Совету директоров ОАО «Московская объединенная электросетевая компания»:

1. Предварительно утвердить годовой отчет ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» за 2011 год в соответствии с Приложением № 6 к настоящему решению Комитета.
2. Рекомендовать годовому Общему собранию акционеров ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» утвердить годовой отчет.

По вопросу: «О рекомендациях по распределению прибыли и убытков Общества по итогам 2011 финансового года»

Комитет по аудиту большинством голосов принял решение:

Рекомендовать Совету директоров ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» утвердить и рекомендовать годовому Общему собранию акционеров ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» утвердить следующее распределение прибыли (убытков) ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» за 2011 финансовый год:

Наименование
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода: 17 052 970
Распределить на: Резервный фонд 0
Прибыль на развитие 15 835 293
Дивиденды 1 217 677
Погашение убытков прошлых лет 0

По вопросу: «О рекомендациях по размеру дивиденда по акциям Общества и порядку его выплаты по итогам 2011 года»

Комитет по аудиту принял решение:

Рекомендовать Совету директоров ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» принять следующее решение:
Рекомендовать годовому Общему собранию акционеров принять следующее решение: Выплатить дивиденды по обыкновенным акциям ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» по итогам 2011 года в размере 0,025 руб. на одну обыкновенную акцию ОАО «Московская объединенная электросетевая компания» в денежной форме в течение 60 дней со дня принятия решения об их выплате.

Возврат к списку